1. Ошибки в бухгалтерском учете.
- Что такое ошибка в бухгалтерском учете (ПБУ 22/2010). Чем ошибка отличается от изменения оценочного значения (ПБУ 21/2009).
- Как выявляются ошибки. Основы системы внутреннего контроля.
- Регламентирование порядка исправления ошибок в локальных нормативных актах организации, включая учетную политику.
- Как составить первичные документы по исправлению выявленных ошибок (структура и содержание бухгалтерской справки).
2. Исправление ошибок в первичных документах.
- Способы исправления ошибок в первичных документах.
3. Исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности. Требования ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
- Понятие о существенных и несущественных ошибках.
- Исправление ошибок в зависимости от их существенности и момента обнаружения. Понятие о сторнировании. Ретроспективная корректировка показателей бухгалтерской отчетности на конкретных типичных ситуациях и числовых примерах.
- Требования и порядок представления пересмотренной отчетности.
- Аудиторское заключение по пересмотренной отчетности.
4. Типичные бухгалтерские ошибки, выявляемых при проведении аудиторских проверок. Рассмотрение порядка исправления ошибок на конкретных примерах.
- Типичные ошибки при заполнении форм бухгалтерской отчетности и пояснений. Наиболее часто встречающиеся модификации аудиторских заключений, как их избежать.
- Типичные ошибки с основными средствами, запасами. Признание доходов и расходов. Ошибки по отражению дебиторско-кредиторской задолженности. Расходы будущих периодов.
- Исправление ошибок, выявленных в результате инвентаризации.
5. Порядок исправления ошибок в налоговом учете по налогу на прибыль.
- Разграничение ошибок и «новых обстоятельств».
- Подача уточненных деклараций: когда этого можно избежать.
6. Порядок исправления ошибок по НДС.
- Применима ли ст.54 НК РФ к НДС.
- Исправительный или корректировочный счет-фактура: правила выставления, сложные случаи.
7. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете результатов налоговых проверок и судебных решений.
- Отражение доначисленных налогов.
- Отражение штрафов и пени.
- Действия при судебных разбирательствах: формирование условных обязательств и оценочных резервов в бухгалтерском учете и отчетности.
8. Санкции за бухгалтерские и налоговые нарушения.
- Санкции за ошибки и искажения в бухгалтерском учете.
- Санкции за налоговые нарушения.
9. Ответы на вопросы.